Lucro Presumido — o que muda para você

É o mal-entendido mais comum. Quando alguém fala em 27%, está falando do fim da transição, em 2033.

Empresa de serviços digitais, faturamento de R$ 300 mil por mês, ISS de 3%, com R$ 120 mil por mês em fornecedores que geram crédito cheio:

No sistema novo, o imposto que veio embutido no que você compra pode ser abatido do que você deve. É novidade para o mercado digital, que historicamente tinha custo sem nenhum aproveitamento.

Mas não é qualquer nota que gera crédito cheio. Depende do regime do fornecedor.

Anúncios no Meta, Google Ads, ferramentas de automação e SaaS contratados de empresas estrangeiras entram na regra de importação de serviço: quem paga o imposto é você, o adquirente brasileiro — e esse mesmo valor gera crédito, já que você está no regime regular.

Para quem investe pesado em tráfego pago, isso é relevante nos dois sentidos: entra como custo tributário novo, mas volta como crédito.

Regra de bolso: se a primeira pilha for menos de 20% da sua receita, o impacto tende a ser significativo. Se passar de 40%, boa parte se compensa. O simulador calcula isso com os seus números.

Se você fatura até R$ 4,8 milhões por ano, sim — vale refazer a conta entre Simples e Presumido.

O motivo é direto: o Presumido de serviços é justamente o perfil que mais sente o sistema novo. Uma comparação feita há dois anos pode estar invertida hoje.

• Antes: o Presumido ganhava do Simples em muitos cenários de serviço, porque PIS e Cofins cumulativos somavam só 3,65%.
• Agora: essa vantagem some. A CBS entra com alíquota bem maior, e o crédito só compensa se a estrutura de custos for favorável.
• Do outro lado: a carga do Simples foi preservada por lei até 2033. Quem está lá tem previsibilidade que o Presumido não tem.

A opção pelo Simples para 2027 é feita entre 1º e 30 de setembro de 2026, no Portal do Simples Nacional — a mesma janela em que os optantes do Simples decidem sobre o regime híbrido.

Hoje o imposto está embutido no preço. Você anuncia o curso por R$ 997 e o ISS, o PIS e a Cofins já estão ali dentro — o aluno não vê.

No sistema novo, o imposto passa a ser calculado por fora: primeiro se forma o preço, depois o tributo incide sobre ele e aparece destacado na nota.

Contratos firmados antes da entrada em vigor dos impostos novos continuam válidos, mas a carga sobre o objeto muda. Sem ajuste, você absorve o custo sozinho.

Vale revisar todo contrato com prazo superior a 12 meses — mentoria anual, comunidade com plano longo, contrato corporativo, licenciamento:

1. Cláusula de reequilíbrio. Se houver instituição ou majoração de tributos sobre o objeto do contrato — inclusive CBS e IBS — o valor se ajusta para preservar a remuneração pactuada. Precisa de menção expressa a CBS, IBS e a tributos que venham a ser criados.
2. Preço redigido por fora. "Valor de R$ X, acrescido dos tributos aplicáveis" em vez de um valor total fechado.
3. Split payment. Prever que a retenção do tributo no momento da liquidação não caracteriza inadimplemento nem pagamento a menor.
4. Documentação fiscal idônea. A parte que não destacar corretamente os tributos impede o crédito da outra — vale prever responsabilidade por isso.

Está previsto um mecanismo em que o imposto é separado automaticamente no momento em que o cliente paga: você recebe o valor líquido e a parte do tributo vai direto para o governo.

Situação em agosto de 2026: a implantação começa em 2027 de forma gradual e opcional, restrita a operações entre empresas. A própria Receita Federal reconheceu publicamente que a ferramenta não estará totalmente pronta em janeiro. A expansão para vendas ao consumidor final vem depois, sem data definida.

A Lei nº 15.270/2025 mudou o Imposto de Renda e vale desde 2026. Afeta principalmente quem tem faturamento alto com pró-labore baixo e distribuição alta — perfil comum no mercado digital.

Agora

• Custos dos últimos 12 meses separados em três grupos: fornecedores fora do Simples com nota, fornecedores no Simples ou MEI, e pagamentos sem nota (incluindo folha e pró-labore).
• Percentual do faturamento vindo de empresas, de consumidor final e do exterior.
• Alíquota de ISS do seu município.
• Rodar o simulador com esses números, testando ao menos dois cenários de alíquota da CBS.
• Separar produtos na zona cinzenta entre livro digital e curso — a classificação muda o tratamento.

Até dezembro

• Reprecificar na lógica de imposto por fora.
• Revisar contratos com prazo maior que 12 meses.
• Avaliar a estrutura de fornecedores, se o crédito estiver muito baixo.
• Revisar a política de distribuição de lucros à luz da Lei 15.270/2025.
• Projetar o caixa de 2027 considerando a antecipação do recolhimento pelo split payment.

• Simulador ano a ano — a carga estimada em cada ano da transição, com o ISS somado.
• Guia completo — o que paga o quê por tipo de produto, plataformas, coprodução e vendas para o exterior.
• Dúvidas frequentes — respostas diretas para as perguntas mais comuns.
• Calendário — todas as datas até 2033.